对于在美经营的跨境电商卖家而言，税务合规是绕不开的核心课题。然而，面对“关税”、“增值税”、“销售税”这些术语，许多新手卖家常常一头雾水，甚至混淆概念，导致成本测算错误或合规风险。在美国独特的税收体系下，这三者性质、征收环节、承担主体完全不同。
一、 关税（Duties / Tariffs）—— 进口环节的“入场费”
1. 是什么？关税是美国联邦政府对从国外进口的商品征收的一种税。它本质上是国家对跨境贸易的调控手段，保护本国产业或增加财政收入。
2. 征收环节
发生时间：在商品跨越国境进入美国时征收。
适用场景：当你将货物从中国发往美国海外仓，或通过直邮方式将包裹寄给美国消费者，只要货物进入美国，就需要面对关税问题。
3. 如何计算？
计税基础：通常以货物的交易价格（如FOB价）为基础，即“完税价格”。
税率：由商品的HTS编码（美国协调关税表编码）决定。税率因商品类别差异巨大，从0%到30%以上不等。
计算公式：关税金额 = 完税价格 × 适用关税税率。
4. 谁来付？
法定责任方：进口商（Importer of Record），在海外仓模式下通常就是卖家自己。
最终承担者：虽然由进口商支付，但成本最终会转嫁到商品售价中，由消费者间接承担。
5. 关键点
关税是联邦税，由美国海关（CBP）统一征收。
美国对个人进口有800美元以下免税额度，但商业批量进口不适用。
二、 增值税（Value-Added Tax, VAT）—— 美国“没有”的税
1. 是什么？增值税是一种在商品生产、流通的每个环节，对“增值额”征收的税。欧盟、英国、中国等国家和地区普遍采用此税制。
2. 在美国的情况
美国不征收增值税（VAT）！ 这是理解美国税制最关键的一点。
美国采用的是与增值税不同的**销售税（Sales Tax）**体系。许多卖家因受欧洲VAT影响，容易误以为美国也有增值税，这是概念上的根本错误。
3. 为什么会有混淆？
术语类比：销售税和增值税都属于流转税，且由消费者承担，平台代收，因此常被拿来比较。
平台术语：部分平台或服务商可能在非正式场合使用“VAT”来泛指销售税，但这是不准确的。
结论：作为卖家，你无需为美国市场注册或申报“增值税”。你需要关注的是销售税。
三、 销售税（Sales Tax）—— 消费环节的“地方税”
1. 是什么？销售税是美国消费者在购买商品或服务时支付的一种税。它由州、县、市等地方政府征收，用于地方财政。
2. 征收环节
发生时间：在商品发生销售交易时，即消费者下单付款的那一刻。
适用场景：无论你是通过亚马逊、独立站还是其他平台销售，只要交易成立，就需要根据规则收取销售税。
3. 如何计算？
计税基础：商品的销售价格。
税率：由交易发生地（通常是消费者收货地址所在地）的州、县、市税率叠加决定。美国有超过12,000个不同的税收管辖区，税率从0%到超过10%不等。
例如：在加州（CA）可能综合税率为9%，而在德州（TX）为6.25%起，而特拉华州（DE）等少数州则为0%。
计算公式：销售税金额 = 商品售价 × 当地综合销售税率。
4. 谁来付？
直接承担者：消费者。税款包含在订单总价中，由消费者支付。
征收与缴纳者：卖家（或平台）。卖家有义务在交易时向消费者收取这笔税款，并定期（按月、季度等）汇总申报并上缴给相应的州税务局。
5. 关键点：“经济关联”（Economic Nexus）
卖家是否需要在某个州收销售税，取决于是否在该州建立了“税收关联”（Nexus）。
过去“关联”指有实体存在（如办公室、仓库）。如今，“经济关联” 成为主流标准：即在该州的销售额或订单量达到一定门槛（如年销售额10万美元或订单数200笔），就必须注册税号并开始代收代缴销售税。
亚马逊等平台通常会代为征收（Marketplace Facilitator Law），但卖家仍需了解规则，确保自身合规。
四、 三者对比总结
| 特征 | 关税 (Duties) | 增值税 (VAT) | 销售税 (Sales Tax) |
|---|---|---|---|
| 美国是否存在 | 是（联邦税） | 否 | 是（地方税） |
| 征收环节 | 进口时（入关） | 不适用 | 销售时（交易） |
| 计税基础 | 货物进口价值（完税价格） | 增值额（每个环节） | 商品销售价格 |
| 税率决定方 | 美国HTS编码（联邦） | 各国政府 | 州/县/市政府（按消费地） |
| 支付方 | 进口商（通常是卖家） | 企业 | 消费者（卖家代收代缴） |
| 主要目的 | 调控国际贸易 | 国家财政收入 | 地方财政收入 |
五、 给卖家的行动建议
海外仓备货：务必计算关税成本，将其作为头程物流的固定支出。
日常销售：关注销售税合规。监控各州销售额，判断是否触发“经济关联”，及时注册税号。利用平台代收功能，但需核对账单。
明确概念：彻底摒弃“美国VAT”的说法，专注于理解销售税的复杂性。
精算利润：产品总成本 = 采购价 + 头程运费 + 关税 + 美国本地运费 + 平台佣金 + 销售税（影响定价）。
