在跨境贸易中，法国的 VAT 递延（Import VAT Reverse Charge）对卖家来说是个实实在在的“现金流福利”。自 2022 年起，法国已经强制推行进口增值税自动递延，这意味着你不需要在进口时实打实地缴纳那 20% 的增值税。
不过，福利不是白拿的。为了应对税务合规检查，海外仓作为货物入库和流转的关键一环，需要配合你保留一系列证明文件。这里为你梳理了一份“配合清单”，建议转发给你的海外仓合作伙伴。
什么是 VAT 递延入库的核心证明？
简单来说，税务局要确认两件事：货确实进来了，并且货确实进了你在税务申报中提到的那个仓库。
1. 基础报关文件：DAU（单核行政单据）
这是所有进口业务的“灵魂”。DAU（Document Administratif Unique）是法国海关出具的报关单，也是递延成功的直接凭证。
海外仓配合点：如果清关是由仓库关联的报关行处理，你需要确保他们及时提供完整版 DAU。
关键核对：检查第 44 栏（或相关备注栏）是否标注了递延代码（如 G0008）以及你的法国 VAT 税号。
2. 物流流转证明：POD（签收单）
税务局不仅看账面，还要看实物路径。如果你的货从马赛港清关，转运到位于里昂的海外仓，这中间的轨迹需要闭环。
文件要求：带有仓库盖章或管理员签字的 POD (Proof of Delivery)。
海外仓配合点：货车到仓卸货后，仓库签发的入库单或物流公司的签收凭证必须妥善保存。这证明了货物没有在半路“消失”或私自流入当地市场。
3. 入库详情：Inventory Record（库存台账）
当税务局审计你的 VAT 申报额度时，可能会要求查看仓库的库存记录。
文件内容：包含入库日期、SKU、数量、重量以及关联的报关单号。
海外仓配合点：海外仓的管理系统（WMS）应能导出一份清晰的入库日志，证明报关单上的那批货确实已经完整进入了监管库位。
4. 离境证明（如果是转运到其他欧盟国家）
如果你的货物在法国仓库只是中转，随后发往了德国或意大利，那么这就涉及到了“递延+跨国调拨”。
文件要求：CMR 运单。这是跨国运输最权威的凭证，上面必须有发货方、承运方和接收方（目的国仓库）的三方签字。
给卖家的小建议
为了让流程更轻松，你可以平时多做以下两点：
建立“合规文件夹”：按照月份或者每一票货件，把 DAU、入库单和 POD 归档在一起。法国税务审计往往是追溯性的，等到一年后再去翻找入库单会非常头疼。
定期对账：每个月把海外仓的入库数据和你的 VAT 申报数据核对一次。如果报关单上写的是 1000 件，仓库只收到了 950 件，这中间的差额可能会涉及补税，最好提前备注原因（如运输破损）。
总的来说，法国 VAT 递延不需要你额外跑腿办什么复杂的准入证，只要把清关单据和仓库入库凭证这两条线连起来，合规性就基本稳了。
